|
Hazine ve Maliye Bakanlığından:
KIYMETLİ MADEN STANDARTLARI VE RAFİNERİLERİ
HAKKINDA TEBLİĞ
(TEBLİĞ NO: 2006/1)’DE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
MADDE 1 – 18/11/2006 tarihli ve
26350 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kıymetli Maden Standartları ve
Rafinerileri Hakkında Tebliğ (Tebliğ No: 2006/1)’in üçüncü maddesinin
birinci fıkrasına aşağıdaki bentler eklenmiştir.
“ı) Bağımsız Güvence Raporu: Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Güvence
Denetim Standardı 3000 Tarihi Finansal Bilgilerin Bağımsız Denetimi veya
Sınırlı Bağımsız Denetimi Dışındaki Diğer Güvence Denetimlerine uygun
olarak gerçekleştirilen denetim sonucunda yetkili bağımsız denetim
kuruluşları tarafından düzenlenen raporu,
i) İç kontrol sistemi: Bakanlığın uygun görüşü
alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan düzenlemelerle asgari koşulları
belirlenen kurumsal yapıyı,
j) İç kontrol birimi: Bakanlığın uygun görüşü
alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan düzenlemelerle esasları
belirlenen ve iç kontrol sisteminin oluşturulması, işleyişi ile
raporlamasından sorumlu birimi,
k) İç kontrol ve tedarik zinciri uyum görevlisi:
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde yer alan asgari nitelikleri haiz, gerekli yetkiyle
donatılmış ve rafineri tarafından istihdam edilen görevliyi,
l) Tedarik Zinciri Uyum Raporu: Uluslararası kriterlere göre Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle
Borsa tarafından belirlenen sorumlu kıymetli maden tedarik zincirine
ilişkin usul ve esaslar çerçevesinde hazırlanan ve ilgili raporlama
dönemini kapsayan işlemlerin bu usul ve esaslara uygunluğunu gösteren
raporu,
m) Yetkili bağımsız denetim kuruluşları: Kamu
Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından KAYİK (Kamu
Yararını İlgilendiren Kuruluş) olarak yetkilendirilmiş kuruluşlar arasından
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde yer alan şartları sağlayan ve bu şartları sağladığı Borsa
tarafından liste halinde ilan edilen bağımsız denetim kuruluşlarını,”
MADDE 2 – Aynı Tebliğin 11
inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “10” ibaresi “35”
şeklinde değiştirilmiş, aynı fıkraya aşağıdaki bentler eklenmiş, ikinci
fıkrasında yer alan “ve ğ” ibaresi “, ğ ve ı” şeklinde değiştirilmiş, aynı
fıkraya “belgelerin” ibaresinden sonra gelmek üzere “ve i bendindeki
raporların” ibaresi eklenmiş ve aynı maddenin üçüncü fıkrasının üçüncü
cümlesinde yer alan “Komisyon,” ibaresinden sonra gelmek üzere “Hazine ve
Maliye Bakanlığı Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü,” ibaresi
eklenmiş olup aynı fıkranın sonuna aşağıdaki cümleler eklenmiştir.
“ı) Etkin bir iç kontrol sistemi oluşturulması,
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde belirlenen yeterli sayıda iç kontrol ve tedarik zinciri uyum
görevlisinin yönetim kurulunca atanması ve gerekli yetkilerle donatılması
ile Borsa düzenlemeleri kapsamında iç kontrol biriminin kurulmuş olması,
i) Tedarik Zinciri Uyum Raporunun hazırlanması ve
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından
yayımlanan Güvence Denetimi Standartlarına göre yetkili bağımsız denetim
kuruluşları tarafından denetlenmesi ile bu denetim sonucunda makul güvence
seviyesinde güvence verilen Bağımsız Güvence Raporunun hazırlanması,”
“Söz konusu uygunluk raporu salt
çoğunluk ile kabul edilir. Ancak, salt çoğunluk oyları içerisinde Hazine ve
Maliye Bakanlığı Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü, Borsa
İstanbul A.Ş. ve Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğünün oylarının
hepsinin birlikte bulunması zorunludur.”
MADDE 3 – Aynı Tebliğin 12 nci
maddesi başlığıyla birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Yaptırım
MADDE 12
– (1) Aşağıda belirtilen hallerde
Türkiye’de kurulu rafineriler Borsa tarafından rafineri listelerinden
çıkarılır:
a) Rafinerinin bu Tebliğde belirtilen şartları haiz
olmaması veya sonradan yitirdiğinin belirlenmesi.
b) Rafinerinin gerekli teknik şartlarda ve
standartlarda üretim yapmadığının tespit edilmesi.
c) 15 inci maddenin üçüncü fıkrası kapsamında
hazırlanması gereken Tedarik Zinciri Uyum Raporunun rafineri tarafından
hazırlanmaması veya söz konusu fıkraya istinaden hazırlanan Bağımsız
Güvence Raporunun sonuç bölümünde olumsuz görüş verilmesi veya görüş
vermekten kaçınılması ve/veya güvence denetimi yapılmaması.
ç) 11 inci maddenin birinci fıkrasının (i)
bendindeki raporların Borsaya sunulmaması veya söz konusu bent uyarınca
sunulan bağımsız güvence raporunun sonuç bölümünde hakkında olumsuz görüş
verilmesi veya görüş vermekten kaçınılması.
(2) 15 inci madde kapsamında Borsaca yapılan
incelemeler sonucunda aykırılıkların tespiti halinde aykırılıkların mahiyet
ve önemine göre, Bağımsız Güvence Raporu sonucuna bakılmaksızın, uyarı,
para cezası ve Rafineri Listesinden çıkartma dahil
Borsa tarafından gerekli yaptırımlar uygulanır.”
MADDE 4 – Aynı Tebliğin 15 inci maddesine aşağıdaki fıkralar
eklenmiştir.
“(4) Her yılın Haziran ayı sonuna kadar Tedarik
Zinciri Uyum Raporunun ve Bağımsız Güvence Raporunun Bakanlığa ve Borsaya
sunulması ile rafinerinin internet sitesinde yayımlanması zorunludur.
Bağımsız Güvence Raporunda makul güvence seviyesinde güvence verilmesi
gerekmektedir.
(5) Bu madde kapsamında Bakanlık ve Borsa, gerekli
gördüğü hususların açıklanması için yetkili bağımsız denetim kuruluşu ve
rafinerilere sorular yöneltebilir ve denetim çalışma kağıtları
ile diğer belgeleri talep edebilir veya yerinde denetim yapabilir.
(6) Bakanlığın uygun görüşü
alınmak suretiyle Borsa tarafından belirlenen sorumlu kıymetli maden
tedarik zincirine ilişkin usul ve esaslarda belirtilen yabancı sorumlu
tedarik programlarına uygun faaliyet gösterildiğine dair söz konusu
programların yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlar listesinde yer
alan bir yetkili bağımsız denetim kuruluşu tarafından hazırlanmış güncel
Bağımsız Güvence Raporları da bu maddenin üçüncü fıkrasında belirtilen
raporların yerine kabul edilebilir. Bağımsız Güvence Raporunda makul güvence seviyesinde güvence
verilmesi gerekmektedir. Bu raporların da her yılın Haziran ayı sonuna
kadar Bakanlığa ve Borsaya gönderilmesi ile ayrıca rafinerinin internet
sitesinde yayımlanması zorunludur.”
MADDE 5 – Aynı Tebliğe aşağıdaki geçici madde eklenmiştir.
“Geçiş
hükümleri
GEÇİCİ
MADDE 2 – (1) Borsa rafineri
listesinde yer alan ve bu maddenin yürürlük tarihi itibarıyla faaliyette
bulunan rafineriler, durumlarını 1/7/2021 tarihine
kadar bu Tebliğ hükümlerine uygun hale getirmek zorundadır. 11 inci
maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde belirtilen sermaye
yükümlülüklerini yerine getirmediği tespit edilen rafinerilere, bu
yükümlülüklerin yerine getirilmesini teminen en
fazla 90 günlük ek süre verilir. Belirtilen süreler içerisinde
yükümlülüklerini yerine getirmeyen rafineriler Rafineri Listesinden
çıkartılır.
(2) Bu Tebliğin 15 inci maddesinin üçüncü fıkrası
uyarınca 2021 yılını kapsayan Tedarik Zinciri Uyum Raporu ve Bağımsız
Güvence Raporu için rapor dönemi 1/7/2021 –
31/12/2021 olarak kabul edilebilir.”
MADDE 6 – Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 7 –
Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.
|
Tebliğin Yayımlandığı Resmî Gazete'nin
|
|
Tarihi
|
Sayısı
|
|
18/11/2006
|
26350
|
|
Tebliğde Değişiklik Yapan Tebliğlerin Yayımlandığı
Resmî Gazete'nin
|
|
Tarihi
|
Sayısı
|
|
1-
|
12/11/2009
|
27404
|
|
2-
|
26/9/2012
|
28423
|
|
3-
|
4/4/2017
|
30028
|
|
4-
|
7/9/2018
|
30528
|
|