31 Ocak 2014  CUMA

Resmî Gazete

Sayý : 28899

YÖNETMELÝK

Sermaye Piyasasý Kurulundan:

SERMAYE PÝYASASI KURULU ÝÇ DENETÝM USUL VE

ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELÝK

BÝRÝNCÝ BÖLÜM

Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanýmlar

Amaç ve kapsam

MADDE 1 (1) Bu Yönetmeliðin amacý, 6/12/2012 tarihli ve 6362 sayýlý Sermaye Piyasasý Kanunu hükümleri kapsamýnda Sermaye Piyasasý Kurulunun hesap, iþlem ve faaliyetlerinin iç denetimine iliþkin usul ve esaslarý belirlemektir.

(2) Bu Yönetmelik, Sermaye Piyasasý Kurulunun iç denetim faaliyetinin amacý, Baþkanýn sorumluluðu, iç denetçiler, iç denetçinin görev, yetki ve sorumluluklarý ile iç denetim esaslarýný kapsar. Personel hakkýndaki idari soruþturmalar bu Yönetmelik kapsamýnda deðildir.

Dayanak

MADDE 2 (1) Bu Yönetmelik, Sermaye Piyasasý Kanununun 130 uncu maddesinin altýncý fýkrasýna dayanýlarak hazýrlanmýþtýr.

Tanýmlar

MADDE 3 (1) Bu Yönetmelikte geçen,

a) Baþkan: Sermaye Piyasasý Kurulu Baþkanýný,

b) Ýç denetçi: Baþkan tarafýndan görevlendirilen, Kurulun iç denetim görevini yürüten meslek personelini,

c) Kanun: 6362 sayýlý Sermaye Piyasasý Kanununu,

ç) Kurul: Sermaye Piyasasý Kurulunu,

d) Kurul Karar Organý: Kurul Baþkan ve üyelerinden oluþan Kurulu,

e) Meslek personeli: Kanunun 127 nci maddesinin birinci fýkrasýnda tanýmlanan personeli,

ifade eder.

ÝKÝNCÝ BÖLÜM

Ýç Denetim Faaliyeti

Ýç denetim faaliyetinin amacý

MADDE 4 (1) Ýç denetim faaliyeti, Kurul çalýþmalarýna deðer katmak ve geliþtirmek için kaynaklarýn ekonomiklik, etkinlik, etkililik ve verimlilik esaslarýna göre yönetilip yönetilmediðini deðerlendirmek ve rehberlik yapmak amacýyla yapýlan baðýmsýz, nesnel güvence saðlama ve danýþmanlýk faaliyetidir.

(2) Ýç denetim, özellikle risk yönetimi, kontrol ve yönetim süreçlerini geliþtirmede Kurula yardýmcý olmak üzere bir danýþmanlýk hizmeti saðlar. Danýþmanlýk hizmeti, Kurulun hedeflerini gerçekleþtirmeye yönelik faaliyetlerinin ve iþlem süreçlerinin sistemli ve düzenli bir biçimde deðerlendirilmesi ve geliþtirilmesine yönelik önerilerde bulunulmasýdýr.

Baþkanýn sorumluluðu

MADDE 5 (1) Baþkan, iç denetim faaliyetlerinin yerine getirilmesinde:

a) Ýç denetçileri seçer ve görevlendirir.

b) Ýç denetçilerin görevlerini baðýmsýz ve tarafsýz bir þekilde yerine getirmeleri için gereken tüm önlemleri alýr.

c) Ýç denetim kapsamýna giren konularda, iç denetçilere gerekli bilgi ve belgelerin saðlanmasý amacýyla, birimler arasýnda etkin iletiþim kurulmasýný saðlar. Ýç denetim raporlarýnda düzeltilmesi ve iyileþtirilmesi önerilen konularý deðerlendirir ve gerekli önlemleri alýr.

ç) Ýç denetçilerin mesleki yeterliliðinin geliþtirilmesi için gerekli tedbirleri alýr.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Ýç Denetçiler, Ýç Denetçinin Görev, Yetki, Sorumluluk ve Çalýþma Esaslarý

Ýç denetçi

MADDE 6 (1) Ýç denetçiler, Baþkan tarafýndan görevlendirilen iki veya daha fazla meslek personelinden oluþur.

(2) Ýç denetim süresi ve raporun teslim tarihi denetim alaný ve konularýnýn çokluðu, aðýrlýðý, görevlendirilen meslek personeli sayýsý dikkate alýnarak iç denetçilerin görevlendirme onaylarýnda belirtilir. Ýç denetim süreci içerisinde iç denetim kapsamýnda deðiþiklik yapýlabilmesi için Baþkanýn yazýlý onayý gereklidir. Ýç denetim kapsamýnýn geniþletilmesi durumunda iç denetim süresi veya görevlendirilen iç denetçi sayýsý yeniden gözden geçirilebilir.

(3) Ýç denetçiler mazeretlerini Baþkana bildirmek kaydýyla iç denetim görevinden ayrýlabilir. Bu durumda ivedilikle yeni görevlendirme yapýlýr.

Ýç denetçinin görevleri

MADDE 7 (1) Ýç denetim sýrasýnda iç denetçi aþaðýdaki görevleri yerine getirir:

a) Kurulun hesap, iþlem ve muhasebe kayýtlarýnýn doðruluk ve tamlýðýný incelemek,

b) Kurulun harcamalarýnýn, malî iþlemlere iliþkin karar ve tasarruflarýnýn, Kurul amaç ve politikalarýna, programlarýna ve stratejik planlarýna uygunluðunu denetlemek ve deðerlendirmek,

c) Bilgi sistemlerinin sürekliliðini ve güvenilirliðini incelemek, kontrolü ve geliþtirilmesi konusunda öneriler sunmak,

ç) Baþkan tarafýndan gerekli görülen hallerde iþ süreçlerine iliþkin incelemeler yaparak Kurulun hizmet kalitesinin artýrýlmasýna iliþkin önerilerde bulunmak,

d) Denetim sýrasýnda veya denetim sonuçlarýna göre soruþturma açýlmasýný gerektirecek bir duruma rastlandýðýnda, Baþkana yazýlý olarak bildirmek.

(2) Ýç denetim, birinci fýkrada belirtilen denetim alanlarýndan bir veya birkaçýný kapsayacak þekilde yapýlýr. Ýç denetimin hangi alanlarda uygulanacaðý görevlendirmede belirtilir.

Ýç denetçinin yetkileri

MADDE 8 (1) Ýç denetçi, görevinde baðýmsýzdýr ve iç denetçiye, iç denetim görevi sürecinde, baþka yeni bir görev verilemez ve yaptýrýlamaz.

(2) Ýç denetçi, görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak aþaðýdaki yetkilere sahiptir:

a) Ýç denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dâhil her türlü bilgi ve belgenin ibrazýný talep etmek, gerekli durumlarda ilgili belgelerin bir örneðini almak,

b) Ýç denetim faaliyetlerinin gereði olarak Kurul personelinden yardým almak, yazýlý ve sözlü bilgi istemek, Baþkanýn onayý ile Kurul dýþýndan bilgi temin etmek,

c) Ýç denetim faaliyetinin gerektirdiði araç, gereç ve elektronik donanýmlar ile diðer imkânlardan yararlanmak.

ç) Ýç denetimi engelleyici tutum, davranýþ ve hareketleri Baþkana yazýlý olarak bildirmek.

d) Kurul içi yazýþma yapmak.

Ýç denetçinin sorumluluklarý

MADDE 9 (1) Ýç denetçi, görevlerini yerine getirirken aþaðýdaki hususlara riayet eder:

a) Mevzuata ve Kurulun etik kurallarýna uygun hareket etmek,

b) Ýç denetim faaliyeti kapsamýnda olmamakla birlikte tespit edilen aykýrýlýklarý Baþkana yazýlý olarak bildirmek,

c) Verilen görevin tarafsýz ve baðýmsýz olarak yapýlmasýna engel olan durumlarýn bulunmasý halinde, durumu Baþkana yazýlý olarak bildirmek,

ç) Ýç denetim raporlarýnda kanýtlara dayanmak ve deðerlendirmelerinde objektif olmak,

d) Ýç denetim esnasýnda elde ettiði bilgilerin gizliliðini korumak.

Ýç denetim esaslarý

MADDE 10 (1) Kurulun iç denetimi yýllýk olarak yapýlýr. Ýç denetime iliþkin görevlendirme, denetimi yapýlacak ilgili yýlýn Ocak ayý içinde Kurul Özel Bürosu tarafýndan hazýrlanarak Baþkanýn onayýna sunulur. Görevlendirmede Baþkanýn denetlenmesini istediði konular da belirtilir.

(2) Ýç denetçiler iç denetim sonucunda ulaþtýklarý tespit, deðerlendirme ve önerilerini iç denetim raporu düzenleyerek doðrudan Baþkana sunulmak üzere ilgili yýlý izleyen Þubat ayý sonuna kadar Kurul Özel Bürosuna teslim ederler. Rapor ve ekleri Kurul Özel Bürosunda saklanýr. Rapor Kurul Karar Organýnca karar alýnmasýný gerektiren bir hususu içermesi halinde Baþkan tarafýndan görüþülmek üzere Kurul Karar Organýna sunulur ve gereði için ilgili birimlere gönderilir.

(3) Raporun tesliminde karþýlaþýlabilecek gecikmeye karþý Baþkan oluru ile üç aya kadar ek süre verilebilir. Yýllýk raporlarda önceki yýla iliþkin raporlarda yer alan öneri ve eleþtirilerin gereklerinin yerine getirilip getirilmediðine de yer verilir.

(4) Ýç denetçilerin hazýrlayacaklarý rapor tamamlanýncaya kadar Baþkan hariç hiç kimse raporun içeriði hakkýnda bilgi sahibi olmak isteyemez, raporla ilgili emir veya telkinde bulunamaz.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Yönetmelikte Hüküm Bulunmayan Haller, Yürürlük ve Yürütme

Yönetmelikte hüküm bulunmayan haller

MADDE 11 (1) Bu Yönetmelikte yer almayan ya da açýklýk bulunmayan konularda, genel hükümlere göre karar vermeye, uygulamayý düzenlemeye ve yönlendirmeye Baþkan yetkilidir.

Düzenleyici Ýþlemler

GEÇÝCÝ MADDE 1 (1) 2014 yýlýna yönelik iç denetime iliþkin görevlendirme bu Yönetmeliðin yayýmýndan itibaren 1 ay içinde yapýlýr.

Yürürlük

MADDE 12 (1) Bu Yönetmelik yayýmý tarihinden itibaren yürürlüðe girer.

Yürütme

MADDE 13 (1) Bu Yönetmelik hükümlerini Baþkan yürütür.