|
Sermaye Piyasasý Kurulundan:
SERMAYE PÝYASASI KURULU ÝÇ DENETÝM USUL VE
ESASLARI
HAKKINDA YÖNETMELÝK
BÝRÝNCÝ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanýmlar
Amaç ve kapsam
MADDE 1 – (1) Bu Yönetmeliðin amacý, 6/12/2012 tarihli ve 6362 sayýlý Sermaye Piyasasý Kanunu hükümleri kapsamýnda Sermaye
Piyasasý Kurulunun hesap, iþlem ve
faaliyetlerinin iç denetimine iliþkin usul ve
esaslarý belirlemektir.
(2) Bu Yönetmelik, Sermaye Piyasasý Kurulunun iç denetim faaliyetinin amacý, Baþkanýn sorumluluðu, iç denetçiler, iç denetçinin görev, yetki ve sorumluluklarý ile iç denetim esaslarýný kapsar. Personel hakkýndaki idari soruþturmalar bu Yönetmelik kapsamýnda deðildir.
Dayanak
MADDE 2 – (1) Bu Yönetmelik, Sermaye
Piyasasý Kanununun 130 uncu maddesinin altýncý fýkrasýna dayanýlarak hazýrlanmýþtýr.
Tanýmlar
MADDE 3 – (1) Bu Yönetmelikte geçen,
a) Baþkan: Sermaye Piyasasý Kurulu Baþkanýný,
b) Ýç denetçi: Baþkan tarafýndan görevlendirilen, Kurulun iç denetim görevini yürüten meslek personelini,
c) Kanun: 6362
sayýlý Sermaye Piyasasý Kanununu,
ç) Kurul: Sermaye Piyasasý Kurulunu,
d) Kurul Karar
Organý: Kurul Baþkan ve üyelerinden oluþan Kurulu,
e) Meslek
personeli: Kanunun 127 nci maddesinin birinci fýkrasýnda tanýmlanan personeli,
ifade eder.
ÝKÝNCÝ BÖLÜM
Ýç Denetim Faaliyeti
Ýç denetim faaliyetinin amacý
MADDE 4 – (1) Ýç denetim faaliyeti, Kurul çalýþmalarýna deðer katmak ve geliþtirmek için kaynaklarýn ekonomiklik, etkinlik, etkililik ve verimlilik esaslarýna göre yönetilip yönetilmediðini deðerlendirmek ve rehberlik yapmak amacýyla yapýlan baðýmsýz, nesnel güvence saðlama ve danýþmanlýk faaliyetidir.
(2) Ýç denetim, özellikle risk yönetimi, kontrol ve
yönetim süreçlerini geliþtirmede Kurula yardýmcý olmak üzere bir danýþmanlýk hizmeti saðlar. Danýþmanlýk hizmeti, Kurulun hedeflerini gerçekleþtirmeye yönelik faaliyetlerinin ve iþlem süreçlerinin sistemli ve düzenli bir biçimde deðerlendirilmesi ve geliþtirilmesine yönelik önerilerde bulunulmasýdýr.
Baþkanýn sorumluluðu
MADDE 5 – (1) Baþkan, iç denetim faaliyetlerinin yerine getirilmesinde:
a) Ýç denetçileri seçer ve görevlendirir.
b) Ýç denetçilerin görevlerini baðýmsýz ve tarafsýz bir þekilde yerine getirmeleri için gereken tüm önlemleri alýr.
c) Ýç denetim kapsamýna giren konularda, iç denetçilere gerekli bilgi ve belgelerin saðlanmasý amacýyla, birimler arasýnda etkin iletiþim kurulmasýný saðlar. Ýç denetim raporlarýnda düzeltilmesi ve iyileþtirilmesi önerilen konularý deðerlendirir ve gerekli önlemleri alýr.
ç) Ýç denetçilerin mesleki
yeterliliðinin geliþtirilmesi için gerekli tedbirleri alýr.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Ýç Denetçiler, Ýç Denetçinin Görev, Yetki,
Sorumluluk ve Çalýþma Esaslarý
Ýç denetçi
MADDE 6 – (1) Ýç denetçiler, Baþkan tarafýndan görevlendirilen iki veya daha fazla meslek personelinden oluþur.
(2) Ýç denetim süresi ve raporun teslim tarihi denetim alaný ve konularýnýn çokluðu, aðýrlýðý, görevlendirilen meslek personeli sayýsý dikkate alýnarak iç denetçilerin görevlendirme
onaylarýnda belirtilir. Ýç denetim süreci içerisinde iç denetim kapsamýnda deðiþiklik yapýlabilmesi için Baþkanýn yazýlý onayý gereklidir. Ýç denetim kapsamýnýn geniþletilmesi
durumunda iç denetim süresi veya görevlendirilen iç denetçi sayýsý yeniden gözden geçirilebilir.
(3) Ýç denetçiler mazeretlerini Baþkana bildirmek
kaydýyla iç denetim görevinden ayrýlabilir. Bu durumda ivedilikle yeni görevlendirme yapýlýr.
Ýç denetçinin görevleri
MADDE 7 – (1) Ýç denetim sýrasýnda iç denetçi aþaðýdaki görevleri yerine
getirir:
a) Kurulun
hesap, iþlem ve muhasebe kayýtlarýnýn doðruluk ve tamlýðýný incelemek,
b) Kurulun
harcamalarýnýn, malî iþlemlere iliþkin karar ve tasarruflarýnýn, Kurul amaç ve politikalarýna, programlarýna ve stratejik planlarýna uygunluðunu denetlemek ve deðerlendirmek,
c) Bilgi sistemlerinin
sürekliliðini ve güvenilirliðini incelemek, kontrolü ve geliþtirilmesi konusunda öneriler sunmak,
ç) Baþkan tarafýndan gerekli görülen hallerde iþ süreçlerine iliþkin incelemeler
yaparak Kurulun hizmet kalitesinin artýrýlmasýna iliþkin önerilerde bulunmak,
d) Denetim sýrasýnda veya denetim sonuçlarýna göre soruþturma açýlmasýný gerektirecek bir duruma rastlandýðýnda, Baþkana yazýlý olarak bildirmek.
(2) Ýç denetim, birinci fýkrada belirtilen denetim alanlarýndan bir veya birkaçýný kapsayacak þekilde yapýlýr. Ýç denetimin hangi alanlarda uygulanacaðý görevlendirmede belirtilir.
Ýç denetçinin
yetkileri
MADDE 8 – (1) Ýç denetçi, görevinde baðýmsýzdýr ve iç denetçiye, iç denetim görevi sürecinde, baþka yeni bir görev verilemez ve
yaptýrýlamaz.
(2) Ýç denetçi, görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak aþaðýdaki yetkilere sahiptir:
a) Ýç denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dâhil her türlü bilgi ve belgenin ibrazýný talep etmek, gerekli durumlarda ilgili belgelerin
bir örneðini almak,
b) Ýç denetim faaliyetlerinin gereði olarak Kurul
personelinden yardým almak, yazýlý ve sözlü bilgi istemek, Baþkanýn onayý ile Kurul dýþýndan bilgi temin
etmek,
c) Ýç denetim faaliyetinin gerektirdiði araç, gereç ve elektronik donanýmlar ile diðer imkânlardan yararlanmak.
ç) Ýç denetimi engelleyici tutum, davranýþ ve hareketleri Baþkana yazýlý olarak bildirmek.
d) Kurul içi yazýþma yapmak.
Ýç denetçinin
sorumluluklarý
MADDE 9 – (1) Ýç denetçi, görevlerini yerine getirirken aþaðýdaki hususlara riayet eder:
a) Mevzuata ve
Kurulun etik kurallarýna uygun hareket etmek,
b) Ýç denetim faaliyeti kapsamýnda olmamakla
birlikte tespit edilen aykýrýlýklarý Baþkana yazýlý olarak bildirmek,
c) Verilen görevin tarafsýz ve baðýmsýz olarak yapýlmasýna engel olan durumlarýn bulunmasý halinde, durumu Baþkana yazýlý olarak bildirmek,
ç) Ýç denetim raporlarýnda kanýtlara dayanmak ve deðerlendirmelerinde objektif olmak,
d) Ýç denetim esnasýnda elde ettiði bilgilerin
gizliliðini korumak.
Ýç denetim esaslarý
MADDE 10 – (1) Kurulun iç denetimi yýllýk olarak yapýlýr. Ýç denetime iliþkin görevlendirme, denetimi yapýlacak ilgili yýlýn Ocak ayý içinde Kurul Özel Bürosu tarafýndan hazýrlanarak Baþkanýn onayýna sunulur. Görevlendirmede Baþkanýn denetlenmesini istediði konular da belirtilir.
(2) Ýç denetçiler iç denetim sonucunda
ulaþtýklarý tespit, deðerlendirme ve önerilerini iç denetim raporu düzenleyerek doðrudan Baþkana sunulmak üzere ilgili yýlý izleyen Þubat ayý sonuna kadar Kurul Özel Bürosuna teslim
ederler. Rapor ve ekleri Kurul Özel Bürosunda saklanýr. Rapor Kurul Karar Organýnca karar alýnmasýný gerektiren bir hususu içermesi halinde Baþkan tarafýndan görüþülmek üzere Kurul Karar
Organýna sunulur ve gereði için ilgili birimlere gönderilir.
(3) Raporun
tesliminde karþýlaþýlabilecek gecikmeye karþý Baþkan oluru ile üç aya kadar ek süre verilebilir. Yýllýk raporlarda önceki yýla iliþkin raporlarda yer alan öneri ve eleþtirilerin gereklerinin yerine getirilip getirilmediðine de yer verilir.
(4) Ýç denetçilerin hazýrlayacaklarý rapor tamamlanýncaya kadar Baþkan hariç hiç kimse raporun içeriði hakkýnda bilgi sahibi olmak isteyemez, raporla ilgili
emir veya telkinde bulunamaz.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Yönetmelikte Hüküm Bulunmayan Haller, Yürürlük ve Yürütme
Yönetmelikte hüküm bulunmayan haller
MADDE 11 – (1) Bu Yönetmelikte yer
almayan ya da açýklýk bulunmayan konularda, genel hükümlere göre karar vermeye,
uygulamayý düzenlemeye ve yönlendirmeye Baþkan yetkilidir.
Düzenleyici Ýþlemler
GEÇÝCÝ MADDE 1 – (1) 2014 yýlýna yönelik iç denetime iliþkin görevlendirme bu Yönetmeliðin yayýmýndan itibaren 1 ay içinde yapýlýr.
Yürürlük
MADDE 12 – (1) Bu Yönetmelik yayýmý tarihinden itibaren yürürlüðe girer.
Yürütme
MADDE 13 – (1) Bu Yönetmelik hükümlerini Baþkan yürütür.
|