|
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
KREDİ RİSKİNE
ESAS TUTARIN İÇSEL DERECELENDİRMEYE DAYALI
YAKLAŞIMLAR İLE HESAPLANMASINA İLİŞKİN TEBLİĞDE
DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
MADDE 1 – 23/10/2015 tarihli ve
29511 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel
Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin Tebliğin 6 ncı maddesinin dördüncü fıkrasının (a) bendinin (2)
numaralı alt bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“2) Bankanın ve konsolide
edilen finansal kuruluş niteliğindeki bağlı ortaklıklarının KOBİ’den ve
KOBİ’nin dahil olduğu risk grubundan olan toplam risk tutarının brüt
tahsili gecikmiş alacaklar dâhil Yönetmeliğin 6 ncı
maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınca belirlenen perakende kredi
limitini geçmemesi şartıyla KOBİ’lerden olan alacaklar.”
MADDE 2 –
Aynı Tebliğin 8 inci maddesinin ikinci
fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(2) TO/THK Yaklaşımın kullanıldığı hisse senedi
yatırımları ile menkul kıymetleştirme pozisyonu dışındaki risk sınıfları
için hesaplanan beklenen kayıp tutarı, 22/6/2016
tarihli ve 29750 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kredilerin
Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve
Esaslar Hakkında Yönetmeliğe istinaden alacaklar için ayrılan karşılıklar
toplamından çıkarılır. Bunun sonucunda negatif bir tutar elde edilmesi durumunda,
bu tutarın mutlak değeri Bankaların Özkaynaklarına
İlişkin Yönetmelik uyarınca çekirdek sermayeden indirilir. Pozitif bir
tutar elde edilmesi durumunda ise bu tutarın TO/THK Yaklaşımının
kullanıldığı hisse senedi yatırımları ile menkul kıymetleştirme pozisyonları
hariç İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımların kullanıldığı alacakların
risk ağırlıklı tutarları toplamının %0,6'sına kadar olan kısmı Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik uyarınca katkı
sermayeye eklenir. Temerrüde düşmüş devralınan alacaklara yapılan iskontolar da özel karşılıklar gibi dikkate alınır.”
MADDE 3 –
Aynı Tebliğin Ek-1'inin Birinci
Bölümünün beşinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“5.
KOBİ’lerden olan kurumsal alacaklar için ikinci fıkra uyarınca risk
ağırlıklarının hesaplanmasında, aşağıda yer alan korelasyon
formülü kullanılır.
Formülde, “C” milyon TL olarak Yönetmeliğin 3 üncü
maddesinde KOBİ’lerin tanımlanmasında kullanılan ciro sınırını, “S” milyon
TL olarak KOBİ’nin içinde yer aldığı risk grubunun konsolide
bazda yıllık cirosunu ifade eder. Devralınan KOBİ alacaklarından oluşan bir
havuz için “S” parametresinin hesaplamasında, devralınan alacak havuzundaki
her bir alacakla ağırlıklandırılmış yıllık ciro
dikkate alınır. Cironun firma büyüklüğü konusunda anlamlı bir gösterge
olmaması durumunda ciro yerine mali bilanço kullanılabilir. Bu bilgilerin
bulunmaması halinde ikinci fıkrada belirtilen korelasyon
formülü kullanılır.”
MADDE 4 –
Aynı Tebliğin Ek-1'inin Üçüncü
Bölümünün birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“1.
Alacakların risk tutarı hesaplanırken, Kredilerin Sınıflandırılması ve
Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmelik uyarınca ayrılmış karşılıklar düşülmeden önceki tutarlar dikkate
alınır. Devralınan alacakların iskontolu olarak
satın alınması durumunda, risk tutarı olarak iskontodan
önceki tutarlar dikkate alınır.”
MADDE 5 –
Aynı Tebliğin Ek-1'inin Üçüncü
Bölümünün on birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“11.
Hisse senedi yatırımlarının risk tutarı, Türkiye Muhasebe Standartları
uyarınca değerlenmiş tutarlarını ifade eder.”
MADDE 6 –
Aynı Tebliğin Ek-1'inin Üçüncü
Bölümünün on ikinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“12.
Bilanço dışında izlenen hisse senedi yatırımlarının risk tutarı, nominal değerlerini ifade eder.”
MADDE 7 –
Aynı Tebliğin Ek-1'inin Üçüncü
Bölümünün on üçüncü fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“13.
Diğer aktiflere ilişkin risk tutarı, ilgili aktifin Türkiye Muhasebe
Standartları uyarınca değerlenmiş tutarını ifade eder.”
MADDE 8 –
Aynı Tebliğin Ek-2'sinin otuz
ikinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“32.
Yeniden yapılandırılan veya vadesi uzatılan ya da vadesi uzatılarak yeni
itfa planına bağlanan, yenilenen veya mevcut hesaplarla mahsup edilen
alacaklarla ilgili olanlar dahil olmak üzere
gecikme gün sayısının belirlenmesine ilişkin politikalar yazılı hale
getirilir. Bu politikalar, asgari olarak yeniden yapılandırılacak kredilere
ilişkin onaylama ve raporlama şartlarını, yeniden yapılandırmaya konu
edilecek alacakların asgari yaşını, gecikme gün sayısını, bir alacağın kaç
defa yeniden yapılandırmaya konu edilebileceğini ve borçlunun ödeme gücünün
tekrar değerlendirilmesini içerir. Söz konusu politikaların düzenli olarak
uygulanması, bankanın risk yönetimi ve karar alma süreçleri ile Kredilerin
Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve
Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uyumlu olması gerekir.”
MADDE 9 –
Bu Tebliğ 1/1/2018
tarihinden geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 10
– Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık
Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı yürütür.
|
Tebliğ Yayımlandığı Resmî Gazete'nin
|
|
Tarihi
|
Sayısı
|
|
23/10/2015
|
29511
|
|
Tebliğde Değişiklik Yapan Tebliğin Yayımlandığı Resmî
Gazete'nin
|
|
Tarihi
|
Sayısı
|
|
20/1/2016
|
29599
|
|