|
Maliye
Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulundan:
KAMU İÇ
DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE
İLİŞKİN
ESAS VE USULLER
Amaç,
Dayanak ve Kapsam
Amaç
MADDE 1 – Bu
düzenlemenin amacı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
(Kanun) uyarınca atanan iç denetçilere verilen kamu iç denetçi
sertifikasının derecelendirilmesiyle ilgili esas ve usulleri belirlemektir.
Dayanak
MADDE 2 – Bu
düzenleme, 12 Temmuz 2006 tarihli ve 26226 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan “İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin”
30 uncu maddesi uyarınca hazırlanmıştır.
Kapsam
MADDE 3 – Bu
düzenleme, Kanunun 65 inci maddesi ve geçici maddelerine göre atanan iç
denetçilerin sertifika derecelendirme esas ve usullerini kapsar.
Kamu İç
Denetçi Sertifikası ve Derecelendirilmesi
Kamu iç
denetçi sertifikası
MADDE 4 – Kanunun 65
inci maddesi uyarınca; Maliye Bakanlığınca verilen iç denetçi adayı eğitimi
sonunda yapılan yazılı sınavda başarılı olanlara, aldıkları puanı gösteren
(A-1) düzeyinde kamu iç denetçi sertifikası verilir.
Kanunun geçici maddelerine göre iç denetçi olarak
atananlara da, atandıkları tarihten itibaren geçerli olmak üzere (A-1)
düzeyinde kamu iç denetçi sertifikası verilir.
Sertifikanın
derecelendirilmesi
MADDE 5 – Kamu iç
denetçi sertifikası (A-1) den başlamak üzere sırayla (A-2), (A-3) ve (A-4)
düzeyine kadar derecelendirilir.
Kamu iç denetçi sertifikası, 6 ncı maddede belirtilen
kriterler çerçevesinde iç denetim birimi yöneticisinin teklifi ve üst
yöneticinin onayıyla, birim yöneticisinin bulunmaması durumunda doğrudan
üst yönetici tarafından derecelendirilir. İç denetim birim yöneticisinin
sertifika derecelendirmesi doğrudan üst yönetici tarafından yapılır.
Kamu iç denetçi sertifikasına sahip iç denetçilerin ilk
sertifika derecelendirmeleri, fiilen göreve başladıkları beşinci yılın
sonunda yapılır. İkinci ve takip eden sertifika derecelendirmeleri ise üçer
yıllık dönemler halinde yapılır. Derecelendirme döneminin belirlenmesinde
iç denetçilikte fiilen geçirilen süreler dikkate alınır. Tabi olunan
personel mevzuatına göre kullanılan ücretsiz izinler, vekâleten atanma veya
tedviren görevlendirilme suretiyle idari görevlerde geçirilen hizmet
süreleri ve yurtdışında yüksek lisans ve doktora eğitiminde geçirilen
süreler, iç denetçilik mesleğinde fiilen geçirilen sürelerin hesabına dahil
edilmez. İç denetçilerin sertifika derecelendirmelerinde son beş yıllık
veya son üç yıllık dönem esas alınır. İlk beş veya sonraki üç yıllık
dönemlerde yeterli puan alınamaması durumunda, takip eden yıllarda son beş
veya son üç yılın toplam puanı dikkate alınır. İç denetçi olarak belirli
bir süre görev yaptıktan sonra başka bir göreve atananların, (bu fıkrada
belirtilen iç denetçilik mesleğinde fiilen geçirilen sürelerin hesabına
dahil edilmeyecek durumlar dahil) daha sonra tekrar iç denetçi kadrolarına
atanmaları halinde, iç denetçilik mesleğinde önceki dönemlerde geçirdikleri
hizmet süreleri de dikkate alınarak son beş yıllık veya son üç yıllık dönem
belirlenir.
Kamu iç denetçi sertifikası, ilk beş ve sonraki üç
yıllık dönemlerde 6 ncı maddede belirtilen alan ve ağırlıklara göre altmış
puana ulaşılması koşuluyla derecelendirilir ve bir üst dereceli
sertifikayla değiştirilmesi için İç Denetim Koordinasyon Kuruluna (Kurul)
yazılı başvuruda bulunulur.
Derecelendirme yapılmaması durumunda, buna ilişkin
gerekçeler iç denetçiye ve Kurula yazılı olarak bildirilir.
Uluslararası geçerliliği olan CIA (Certified Internal
Auditor), CISA (Certified Information System Auditor), CCSA (Certified
Control Self Assessment) ve CGAP (Certified Government Auditing
Professional) sertifikalardan birini alan iç denetçiye bir defaya mahsus
olmak üzere, üçüncü fıkrada belirtilen süreler aranmaksızın bir üst derece
sertifika verilir. Bu şekilde bir üst derece sertifika verilen iç
denetçilerin, ilk sertifika derecelendirmeleri de beşinci yılın sonunda
yapılır.
Sertifika
derecelendirmede puanlama
MADDE 6 – İç
denetçilerin sertifikaları, göreve başladıkları tarihten itibaren ilk beş
yıllık dönem ile sonraki her üç yıllık dönemler için aşağıda belirtilen
alan ve ağırlıklara göre puanlanır.
a) Meslek
içi eğitimler
Meslek içi eğitimlerin kapsamı, aşağıda belirtilen
konular ve ilgili idarenin görev alanına giren konulardan oluşur. Meslek
içi eğitim programlarından aşağıdaki kriterlere uygun olanlar puanlama
kapsamında dikkate alınır.
Eğitim Programının;
➢ İç denetçinin mesleki yetkinliğine katkıda bulunacak
güncel ve geçerli bir içeriğe sahip olması,
➢ Konunun uzmanları tarafından hazırlanması ve
uygulanması,
➢ Eğitim kurumları, kamu idareleri veya mesleki
kuruluşlar tarafından verilmesi,
➢ Derecelendirme döneminde uygulanması ve sonuçlanması,
➢ Katılım belgesi veya sertifika ile belgelendirilmesi.
Meslek içi eğitim programlarının içeriğinde aşağıda
belirtilen konulardan bir veya birkaçı yer alır;
• Kurumsal yönetim ve ilkeleri,
• Kurumsal risk yönetimi,
• İç kontrol modelleri,
• Uluslararası iç kontrol standartları,
• Kamu iç kontrol standartları,
• Dış denetim (Sayıştay denetimi),
• İç denetim standartları ve mesleki etik kuralları,
• İç denetim türleri ve teknikleri,
• İç denetim planlaması (risk esaslı denetim),
• Saha çalışması,
• Sonuçların raporlanması ve izleme,
• İstatistiki yöntemler,
• İletişim yönetimi ve becerileri,
• İç denetim vaka çalışması,
• Devlet muhasebe standartları,
• Kamu muhasebesi,
• Mali tablolar analizi,
• Kamu muhasebe yönetmelikleri,
• 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve
ilgili mevzuatı,
• Bütçe mevzuatı,
• Kamu ihale mevzuatı,
• Kamu taşınmaz hukuku,
• Kamu harcama mevzuatı,
• Kamu personel mevzuatı,
• Anayasa ve idare hukuku,
• Avrupa Birliği mali mevzuatı.
Meslek içi eğitim programlarının her bir saatlik bölümü
(0,25) katsayısıyla çarpılmak suretiyle toplam puan hesaplanır. İlgili
idarenin görev alanına giren konularda düzenlenen eğitimler için en fazla 5
puan toplanabilir. Meslek içi eğitimlerden toplamda en fazla yirmibeş puan
toplanabilir.
b) Mesleki
faaliyetler
Mesleki faaliyetler, düzenlenen raporlar ve diğer
çalışmalardan oluşur. Düzenlenen raporlardan en fazla 25 puan, diğer
çalışmalardan en fazla 10 puan toplanabilir. İç denetçiler, yazdıkları her
bir nihai denetim raporundan 2,5 puan, inceleme raporundan ise 2 puan
kazanırlar.
İç denetçiler sertifika derecelendirme döneminde
tamamlanmış olması kaydıyla; iç denetim yönergesinin hazırlanması ve
güncellenmesi çalışmalarından 1 puan, denetim plan ve programının
hazırlanması çalışmalarından 2 puan, denetim faaliyetleri sırasında
yürüttükleri her denetim gözetim faaliyetinden 0,5 puan, idare bünyesinde
veya diğer kuruluşlarda oluşturulan ortak çalışma komisyonlarına iştirak
etmek suretiyle yaptıkları her çalışmadan 1 puan kazanırlar. Ayrıca iç
denetçiler, sertifika derecelendirme döneminde tamamlanmış olması kaydıyla,
iç değerlendirmelerden 2 puan, Kurul adına yapılan her bir dış
değerlendirme faaliyetinden 3 puan kazanırlar.
İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
kapsamında ilgili idare için düzenlenen dış değerlendirme raporunda
“Uyumlu” olduğu tespit edilen idarelerin iç denetçilerine “başarı puanı”
olarak ilave 5 puan verilir.
Birden fazla iç denetçi tarafından düzenlenen raporlar
için raporun niteliği gereği verilecek puan, raporun düzenlenmesinde görev
alan her iç denetçiye ayrı ayrı verilir.
İç denetim birim yöneticiliği görevini yürüten iç
denetçinin mesleki faaliyetlere ilişkin puanı aşağıdaki usul ve esaslara
göre hesaplanır:
• Sertifika derecelendirme döneminde iç denetim birim
yöneticisi olan iç denetçi için derecelendirme tarihinde ilgili iç denetim
biriminde görev yürüten iç denetçilerin mesleki faaliyetlerden kazandıkları
puanların aritmetik ortalamasına, 5 puan ilave edilmek suretiyle “yönetici
puanı” hesaplanır. İç denetim birim yöneticilerinin görev süreleri,
yönetici puanının hesaplanmasında kullanılan aritmetik ortalama puanıyla
ilişkilendirilir.
• Sertifika derecelendirme tarihinden önce iç denetim
birim yöneticisi olarak görev yapmış olan iç denetçi için derecelendirme
tarihinde ilgili iç denetim biriminde görev yürüten iç denetçilerin mesleki
faaliyetlerden kazandıkları puanların aritmetik ortalamasına, 5 puan ilave
edilmek suretiyle “yönetici puanı” hesaplanır. İç denetim birim yöneticilerinin
görev süreleri, yönetici puanının hesaplanmasında kullanılan aritmetik
ortalama puanıyla ilişkilendirilir.
• Aritmetik ortalamanın hesabında, iç denetçilerin
alacakları “başarı puanları” ile iç denetim biriminde bir yıldan daha kısa
süreyle çalışan iç denetçiler ve bunların 6 ncı maddede belirtilen alan ve
ağırlıklara göre almış oldukları puanlar dikkate alınmaz.
• İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
kapsamında ilgili idare için düzenlenen dış değerlendirme raporunda
“Uyumlu” olduğu tespit edilen idarelerin iç denetim birim yöneticilerine
(daha önce görev yürütenler dahil), “başarı puanı” olarak ilave 5 puan daha
verilir. İç denetim birim yöneticilerine (daha önce görev yürütenler dahil)
iç denetçi olarak görev yaptıkları dönem için ayrıca “başarı puanı”
verilmez.
• İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
kapsamında ilgili idare için düzenlenen dış değerlendirme raporunda
“Uyumsuz” veya “Kısmen Uyumlu” olduğu tespit edilen idarelerin iç denetim
birim yöneticilerine (daha önce görev yürütenler dahil), “yönetici
puanı”nın hesaplanmasında ilave edilen 5 puan ile “başarı puanı” verilmez.
• Aritmetik ortalama puanıyla ilişkilendirilen iç denetim
birim yöneticilerinin görev süreleri yıl bazında hesaplanır. Bir yıldan
daha az olan süreler tam yıla iblağ olunur. Üç aydan daha az süreyle iç
denetim birim yöneticisi olarak görev yapan iç denetçiler için “yönetici
puanı” hesaplanmaz ve bunlara “başarı puanı” verilmez.
• Sertifika derecelendirme döneminde iç denetim birim
yöneticisi (daha önce görev yürütenler dahil) olarak görev yapan iç
denetçiler, yöneticilik görevini yürütmedikleri dönemde yapmış oldukları
mesleki faaliyetlerden ayrıca puan kazanırlar.
İç denetim birimi yönetici yardımcılığı görevini yürüten
iç denetçilere, mesleki faaliyetlerden (düzenlenen raporlar ve diğer
çalışmalardan) elde ettikleri puanların yanı sıra, iç denetim birim
yöneticileri için hesaplanan “yönetici puanı”nın yarısı görev süreleriyle
orantılı olarak verilir.
İç denetçi sayısı beşin altında olmakla birlikte üst
yönetici onayıyla “iç denetim birim koordinatörü” olarak görevlendirilen iç
denetçilere, iç denetçi olarak mesleki faaliyetlerden elde ettikleri
puanların yanısıra 4 puan ilave verilir.
c)
Yayınlanmış makale ve kitaplar
İç denetçiler meslek içi eğitim konuları ve idarelerinin
görev alanına giren konularda yazdıkları her makaleden 1 puan alırlar.
İdarelerin görev alanı ile ilgili yazılan makaleler için toplamda en fazla
5 puan alınabilir.
İç denetçiler meslek içi eğitim konuları ile ilgili
yazdıkları kitaptan 10 puan, idarelerinin görev alanı ile ilgili yazdıkları
her bir kitaptan ise 5 puan kazanırlar.
Yayınlanmış makale ve kitaplardan en fazla on puan
toplanabilir. Bu kapsamda puan alınabilmesi için, makale ve kitapların
sertifika derecelendirme döneminde yayınlanması gerekmektedir.
d) Alınan
başarı belgeleri
Sertifika derecelendirme döneminde alınmak şartıyla,
ilgili iç denetçiye her bir başarı belgesinden 5 puan verilir. Başarı
belgelerinden en fazla on puan toplanabilir.
e)
Eğiticilik faaliyetleri
İç denetçiler, meslek içi eğitim konuları ve ilgili
idarenin görev alanına giren konularda eğitici olarak katıldıkları
eğitimlerin her saati için (0,5) puan kazanırlar. İlgili idarenin görev
alanına giren konulardaki eğitimler için en fazla 5 puan toplanabilir.
Eğiticilik faaliyetlerinden en fazla on puan toplanabilir.
f) Yabancı
dil bilgileri
İç denetçiler, sertifika derecelendirme tarihinde
geçerli olmak üzere her bir yabancı dil için aşağıdaki sınavlardan sadece
birinden;
• KPDS’den (A) düzeyi için 10, (B) düzeyi için 8, (C)
düzeyi için 6, (D) düzeyi için ise 4,
• ÜDS’den 90-100 aralığı için 10, 80-89 aralığı için 8,
70-79 aralığı için 6, 60-69 aralığı için ise 4,
• TOEFL’dan 600 (CBT 250, IBT 100) ve üzeri için 10,
550-599 (CBT 213-249, IBT 79-99) aralığı için 8, 523-549 (CBT 193-212, IBT
69-78) aralığı için 6, 500-522 (CBT 173-192, IBT 61-68) aralığı için ise 4,
• IELTS’den 8 ve üzeri için 10; 7,5 için 8; 6,5 ve 7
için 6; 6 için ise 4
puan kazanırlar. Yabancı dil bilgilerinden en çok on
puan toplanabilir.
Yabancı dil düzeyini gösteren yukarıdaki her bir belge,
sertifika derecelendirme tarihinden önceki üç yıl içinde alınmış olması
kaydıyla geçerlidir.
g) Yüksek lisans
veya doktora eğitimleri
Sertifika dönemine bağlı olmaksızın tamamlanan yüksek
lisans ve doktora programlarının her birinden bir defaya mahsus olmak üzere
on puan alınır.
Sertifika
derecelendirme kayıtları
MADDE 7 – İç denetim
birimleri, her iç denetçi için sertifika derecelendirmesine ilişkin bilgi
ve belgeleri dosyasında muhafaza eder. Başka bir idarenin iç denetçi
kadrosuna naklen atanan iç denetçinin sertifika derecelendirmesine ilişkin
dosyası atandığı idareye gönderilir. Ayrıca her iç denetçi için bu Esas ve
Usullerin ekinde yer alan “Kamu İç Denetçi Sertifikası Derecelendirmesi
Formu” doldurulur ve ekleriyle birlikte Kurula gönderilir.
Kurul, gerekli görmesi halinde sertifika
derecelendirmesine ilişkin ilave kanıtlayıcı bilgi ve belgeleri ilgili idareden
isteyebilir. İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin
sertifika derecelendirmesine ilişkin hükümleri ayrıca uygulanır.
Yürütme
MADDE 8 – Bu
düzenlemenin esas ve usullerini Kurul ve ilgili idare üst yöneticileri
yürütür.
Ekleri için tıklayınız.
|